{"id":809,"date":"2021-10-26T02:17:10","date_gmt":"2021-10-26T02:17:10","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sinturamartinez.com\/?p=809"},"modified":"2021-10-26T02:19:57","modified_gmt":"2021-10-26T02:19:57","slug":"conceptos-relevantes-de-la-superintendencia-de-sociedades-en-materia-de-prevencion-de-riesgo-la-ft-fpadm-y-de-riesgo-de-corrupcion","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sinturamartinez.com\/conceptos-relevantes-de-la-superintendencia-de-sociedades-en-materia-de-prevencion-de-riesgo-la-ft-fpadm-y-de-riesgo-de-corrupcion\/","title":{"rendered":"CONCEPTOS RELEVANTES DE LA SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES EN MATERIA DE PREVENCI\u00d3N DE RIESGO LA\/FT\/FPADM Y DE RIESGO DE CORRUPCI\u00d3N"},"content":{"rendered":"\n<p>El presente art\u00edculo tiene como objetivo exponer de forma breve aquello que SINTURA MART\u00cdNEZ PREVENCI\u00d3N DE LAVADO DE ACTIVOS S.A.S \u2013 en adelante SM \u2013 considera m\u00e1s relevante de los \u00faltimos conceptos emitidos por la Superintendencia de Sociedades en materia de prevenci\u00f3n y detecci\u00f3n de riesgo LA\/FT\/FPADM y de riesgo de corrupci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Para llevar a cabo esta labor, SM determin\u00f3 que los temas y conceptos m\u00e1s importantes para tener en cuenta son:<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Finalidad de los sistemas de prevenci\u00f3n de riesgo y desaf\u00edos en materia de prevenci\u00f3n y detecci\u00f3n de riesgo LA\/FT<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>La Superintendencia de Sociedades, con base en un an\u00e1lisis previo realizado por la UIAF, record\u00f3 que el objetivo buscado con la reglamentaci\u00f3n en materia de prevenci\u00f3n y detecci\u00f3n de riesgo LA\/FT es<a href=\"#_ftn1\">[1]<\/a>:<\/p>\n\n\n\n<p><strong>La prevenci\u00f3n,<\/strong> referida principalmente a la construcci\u00f3n de cultura y a la generaci\u00f3n de normatividad por medio de la cual supervisores instruidos por la UIAF imparten instrucciones para la implementaci\u00f3n de mecanismos que permitan administrar el riesgo de LA\/FT.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>La detecci\u00f3n, <\/strong>que consiste en la identificaci\u00f3n de las organizaciones criminales y los recursos de origen il\u00edcitos, utilizando los diferentes mecanismos e instrumentos de las autoridades judiciales y\/o a trav\u00e9s de los ROS que recibe y centraliza la UIAF.<\/p>\n\n\n\n<p>Asimismo, en concepto aparte hizo referencia a la presencia de nuevos desaf\u00edos en la lucha y prevenci\u00f3n de los delitos LA\/FT como consecuencia de las amenazas y vulnerabilidades surgidas a ra\u00edz de la COVID-19<a href=\"#_ftn2\">[2]<\/a>. Estas amenazas han sido identificadas por el GAFILAT as\u00ed:<\/p>\n\n\n\n<ol type=\"1\"><li>Se prev\u00e9 repunte de los delitos asociados con corrupci\u00f3n.<\/li><li>Fraudes y delitos como consecuencia del aumento sustancial de operaciones financieras no presenciales y compra de productos y servicios en l\u00ednea que puede ser aprovechado por los delincuentes para realizar fraudes y delitos cibern\u00e9ticos.<\/li><li>Fraudes financieros y estafas, el tr\u00e1fico de medicamentos falsificados y la oferta de inversiones fraudulentas en modalidad de esquemas ponzi aprovechando la incertidumbre econ\u00f3mica y los miedos causados por la pandemia.<\/li><li>Surgimiento de usura o pr\u00e1cticas de diversa \u00edndole.<\/li><li>Posibles riesgos relacionados con mal uso y abuso de las Organizaciones sin Fines de Lucro (OSFL), por el aumento en la actividad de dichas organizaciones.<\/li><li>Incremento en el uso de medios de financiamiento informal.<\/li><li>&nbsp;Se anticipa la reducci\u00f3n de reportes de operaciones sospechosas.<\/li><li>Dificultad para mantener un mantenimiento optimo del sistema LA\/FT ante los desaf\u00edos de operatividad por el cese o disminuci\u00f3n temporal de las funciones que involucran la actividad presencial del recurso humano.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<p><strong>Novedades de la Circular 100-000016 del 2020<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>A trav\u00e9s de concepto emitido el 19 de abril de 2021, la Superintendencia de Sociedades dio a conocer cu\u00e1l es el objetivo principal de la modificaci\u00f3n realizada con la Circular Externa No. 100-000016 de 2020. Sobre el particular, refiere que el fin principal es profundizar el enfoque basado en riesgos en la supervisi\u00f3n realizada por la Superintendencia de Sociedades, en la creaci\u00f3n de pol\u00edticas y matrices por parte de las entidades obligadas al cumplimiento del r\u00e9gimen de Autocontrol y Gesti\u00f3n del Riesgo Integral LA\/FT\/FPADM y Reporte de Operaciones Sospechosas a la UIAF, &nbsp;y en la identificaci\u00f3n, segmentaci\u00f3n, calificaci\u00f3n, individualizaci\u00f3n, control y actualizaci\u00f3n de los factores de riesgos y los riesgos asociados a la probabilidad de que las empresas puedan ser usadas o puedan prestarse como medio en actividades relacionadas con el LA\/FT\/FPADM<a href=\"#_ftn3\">[3]<\/a><em>.<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Adicionalmente, la Superintendencia de Sociedades hizo referencia al concepto de materialidad contenido en la Circular 100-000016 de 2020. Sobre el particular, aclar\u00f3 que el an\u00e1lisis de materialidad se debe elaborar con base en el sector econ\u00f3mico del que hace parte cada sujeto obligado, el cual se determina llevando a cabo una evaluaci\u00f3n de las caracter\u00edsticas del negocio y de los productos y servicios ofrecidos. Adicionalmente, se deber\u00e1 evaluar la zona geogr\u00e1fica y dem\u00e1s caracter\u00edsticas de inter\u00e9s para establecer los riesgos a los que est\u00e1 expuesta, as\u00ed como la probabilidad e impacto de cada uno de ellos<a href=\"#_ftn4\">[4]<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>En lo que respecta a las empresas obligadas a implementar el nuevo SAGRILAFT, la Superintendencia expres\u00f3 que estar\u00e1n obligadas todas aquellas que cumplan los requisitos establecidos en el numeral 4 del cap\u00edtulo X de la Circular B\u00e1sica Jur\u00eddica, siempre que no est\u00e9 vigilada por otra entidad<a href=\"#_ftn5\">[5]<\/a> y que se d\u00e9 cabal cumplimiento a todos los requisitos definidos para cada uno de los sectores<a href=\"#_ftn6\">[6]<\/a>. Asimismo, aclara lo que se debe entender por \u201cingresos totales\u201d, que son todos los ingresos reconocidos en el estado del resultado del periodo anterior, dentro de los que se incluye los ingresos por actividades ordinarias, las ganancias, ingresos financieros y otros ingresos<a href=\"#_ftn7\">[7]<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Instrumentos de control<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>El primero instrumento de control para tener en cuenta es el Oficial de Cumplimiento, quien debe cumplir los requisitos m\u00ednimos establecidos en la Circular 100-000016 de 2020, en la Circular 100-000004 de 2021 y en las pol\u00edticas de cada empresa obligada, para ejercer el cargo<a href=\"#_ftn8\">[8]<\/a>. Sobre el requisito de experiencia se especifica que esta no debe ser en SAGRILAFT, sino en administraci\u00f3n de riesgos LA\/FT <a href=\"#_ftn9\">[9]<\/a>. El cumplimiento de estos requisitos resulta importante porque de ellos depende que el Oficial de cumplimiento pueda cumplir de forma adecuada con sus obligaciones, dentro las cuales resalta como principal la de promover, desarrollar y velar por el cumplimiento de los procedimientos de prevenci\u00f3n, actualizaci\u00f3n y mitigaci\u00f3n del riesgo LA\/FT<a href=\"#_ftn10\">[10]<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Adicionalmente, se destaca que en el caso de que determinada empresa pretenda asignar al Oficial de Cumplimiento funciones propias de otro cargo, lo podr\u00e1 hacer siempre que estas no interfieran con las funciones propias del Oficial de Cumplimento, de los \u00f3rganos de administraci\u00f3n, de los \u00f3rganos sociales, del revisor fiscal, del auditor interno o sobre las que exista prohibici\u00f3n en los t\u00e9rminos del numeral 5.1.4.3.1. del cap\u00edtulo X de la Circular 100-000016 de 2020<a href=\"#_ftn11\">[11]<\/a>. La restricci\u00f3n de que una misma persona ejerza funciones de \u00f3rganos administrativos y del Oficial de Cumplimiento no aplica para las empresas sometidas al R\u00e9gimen de Medidas M\u00ednimas<a href=\"#_ftn12\">[12]<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Referente a la revisor\u00eda fiscal, es importante mencionar que esta debe llevar a cabo todas las funciones descritas en la Circular 100-000016 del 2020 y en las modificaciones a esta realizadas en la Circular 100-000004 de 2021, normas que se deben integrar con los art\u00edculos 207 de 209 del C\u00f3digo de Comerio. Adem\u00e1s, en sus informes podr\u00e1 dar cuenta sobre la implementaci\u00f3n del SAGRILAFT y las oportunidades de mejora que evidencie. Sobre esto se emiti\u00f3 una gu\u00eda disponible en la p\u00e1gina de la Superintendencia de Sociedades <a href=\"#_ftn13\">[13]<\/a>. Por \u00faltimo, y referente a la auditor\u00eda interna, la Superintendencia recomienda como buena pr\u00e1ctica empresarial que el encargado de dicho cargo incluya dentro de sus planes anuales de auditor\u00eda la revisi\u00f3n de la efectividad y cumplimiento del SAGRILAFT<a href=\"#_ftn14\">[14]<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Mecanismos de control<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Respecto a la matriz de riesgo y a la segmentaci\u00f3n que se lleva a cabo dentro de ella, resulta importante considerar que con la Circular 100-000016 de 2020 no se cre\u00f3 un nuevo factor de riesgo, como se puede pensar con el factor de \u201clas actividades\u201d propuesto, pues se debe recordar que estos obedecen a circunstancias espec\u00edficas de cada empresa obligada, por lo que resultan ser diferentes seg\u00fan el sector econ\u00f3mico en que cada una de ellas opera<a href=\"#_ftn15\">[15]<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Ahora bien, en cuanto a la debida diligencia que deben llevar a cabo las empresas obligadas, resalta el hecho de que esta deber\u00e1 realizarse de acuerdo con la realidad de cada una de ellas, teniendo en cuenta el riesgo al que est\u00e1n expuestas, su materialidad y las caracter\u00edsticas propias del negocio; lo que permitir\u00e1 establecer una debida diligencia simple o una debida diligencia intensificada seg\u00fan cada caso<a href=\"#_ftn16\">[16]<\/a>. El objetivo principal de este procedimiento es que las empresas logren identificar, medir y controlar el riesgo LA\/FT, y con fundamento en \u00e9l tomen las medidas necesarias a fin de que se establezca una regla de conducta que oriente la actuaci\u00f3n de la empresa<a href=\"#_ftn17\">[17]<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Asimismo, se destaca que la debida diligencia debe garantizar un esfuerzo no solo para conocer a los potenciales vinculados, sino tambi\u00e9n a los beneficiarios finales y\/o controlantes de sus contrapartes, obteniendo de ellos, cuando menos, sus nombres e identificaciones, con el fin de abstener a vincularse con aquellos que arrojen alg\u00fan grado de alarma. El Oficial de Cumplimiento, los administrados y los colaboradores que participan en cada fase del proceso son los responsables de su observancia<a href=\"#_ftn18\">[18]<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Frente a las Personas Expuestas Pol\u00edticamente (PEPs) se espera que las empresas ejecuten actividades de debida diligencia intensificada, lo que conlleva a la aplicaci\u00f3n de controles estrictos que permiten un conocimiento m\u00e1s profundo del potencial vinculado<a href=\"#_ftn19\">[19]<\/a>; de no aplicarse el proceso intensificado la empresa se ver\u00e1 avocada a sanciones administrativas e investigaciones penales, conforme a lo establecido en la Circular 100-000016 de 2020<a href=\"#_ftn20\">[20]<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Respecto al reporte de operaciones inusuales y sospechosas se debe recordar que, a pesar de que su elaboraci\u00f3n est\u00e1 en cabeza del oficial de cumplimiento, con base en lo dispuesto en la circular 100-000004 de 2021 el revisor fiscal tambi\u00e9n se ve obligado a realizarlos cuando advierta estas operaciones dentro del cumplimiento de sus funciones<a href=\"#_ftn21\">[21]<\/a>, por lo que deber\u00e1 solicitar un usuario propio en SIREL desde donde elaborar\u00e1 todos los reportes que encuentre necesarios<a href=\"#_ftn22\">[22]<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Plazo de implementaci\u00f3n y vigencia del SAGRILAFT<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>El plazo de implementaci\u00f3n de la regulaci\u00f3n dispuesta en la Circular 100-000016 de 2020, modificada por la Circular 100-000004 de 2021, se ampli\u00f3 hasta el 31 de agosto de 2021 para todas las empresas que conforme al numeral 4 del cap\u00edtulo X de la Circular B\u00e1sica Jur\u00eddica est\u00e9n obligadas a implementar el SAGRILAFT<a href=\"#_ftn23\">[23]<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Sobre el periodo de permanencia del SAGRILAFT dispuesto por un empresa, la Superintendencia de Sociedades recuerda que este se deber\u00e1 mantener por 3 a\u00f1os contados desde que la empresa deja de estar obligada a implementarlo<a href=\"#_ftn24\">[24]<\/a>. Igualmente, se resalta el hecho de que cuando una sociedad entra en proceso de liquidaci\u00f3n debe seguir cumplimiento con las regulaciones en materia de prevenci\u00f3n y detecci\u00f3n del riesgo LA\/FT\/FPADM, ya que se pueden presentar riesgos por la realizaci\u00f3n de actividades que involucren intereses protegidos por el Estado<a href=\"#_ftn25\">[25]<\/a><\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Prevenci\u00f3n y detecci\u00f3n del riesgo de corrupci\u00f3n<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Lo primero para tener en cuenta sobre la implementaci\u00f3n de Programas de Transparencia y \u00c9tica Empresarial (PTEE) es que todas las empresas vigiladas por la Superintendencia de Sociedades que cumplen a cabalidad los requisitos establecido en el art\u00edculo 1 de la Resoluci\u00f3n 100-006261 de 2020 estar\u00e1n obligadas a ello<a href=\"#_ftn26\">[26]<\/a>. Esta obligaci\u00f3n permanece, al igual que en la aplicaci\u00f3n del SAGRILAFT, con independencia del estado en liquidaci\u00f3n de la empresa, pues la persona jur\u00eddica sigue existiendo y tal situaci\u00f3n no constituye un eximente a la resoluci\u00f3n mencionada<a href=\"#_ftn27\">[27]<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Asimismo, resulta pertinente se\u00f1alar que la persona encargada de velar por el cabal cumplimiento de los PTEE puede ser la misma que ha sido designada como Oficial de Cumplimiento para supervisar el SAGRILAFT, teniendo que cumplir con la totalidad de requisitos establecidos en la Circular Externa 100-000003 de 2016 y en la Circular Externa 100-000016 de 2020<a href=\"#_ftn28\">[28]<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Respecto al plazo para implementar un PTEE, se recuerda que las sociedades que al 31 de diciembre de 2020 cumplan con las criterios previstos en la norma, deber\u00e1n adoptar el mencionado programa a m\u00e1s tardar el 31 de abril de 2021<a href=\"#_ftn29\">[29]<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Por: David M. Leal C.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator\"\/>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref1\">[1]<\/a> Oficio 220-002778 del 19 de abril de 2020. Ver concepto completo en: <a href=\"https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-002778_DE_2020.pdf\">https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-002778_DE_2020.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref2\">[2]<\/a> Oficio 220-076239 del 09 de mayo de 2020. Ver concepto completo en: <a href=\"https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-076239_DE_2020.pdf\">https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-076239_DE_2020.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref3\">[3]<\/a> Oficio 220-047593 del 19 de abril de 2021. Ver concepto completo en: <a href=\"https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-047593_DE_2021.pdf\">https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-047593_DE_2021.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref4\">[4]<\/a> Oficio 220-052172 del 29 de abril de 2021. Ver concepto completo en: <a href=\"https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-052172_DE_2021.pdf\">https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-052172_DE_2021.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref5\">[5]<\/a> Oficio 220-058611 del 18 de mayo de 2021. Ver concepto completo en: <a href=\"https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-058611_DE_2021.pdf\">https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-058611_DE_2021.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref6\">[6]<\/a> Oficio 220-040778 del 15 de abril de 2021. Ver concepto completo en: <a href=\"https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-040778_DE_2021.pdf\">https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-040778_DE_2021.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref7\">[7]<\/a> Oficio 220-040778 del 15 de abril de 2021.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref8\">[8]<\/a> Oficio 220-058134 del 18 de mayo de 2021. Ver concepto completo en: <a href=\"https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-058134_DE_2021.pdf\">https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-058134_DE_2021.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref9\">[9]<\/a> Oficio 220-040778 del 15 de abril de 2021.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref10\">[10]<\/a> Oficio 220-034888 del 27 de marzo de 2021. Ver concepto completo en: <a href=\"https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-034888_DE_2021.pdf\">https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-034888_DE_2021.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref11\">[11]<\/a> Oficio 220-059037 del 19 de mayo de 2021. Ver concepto completo en: <a href=\"https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-059037_DE_2021.pdf\">https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-059037_DE_2021.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref12\">[12]<\/a> Oficio 220-034918 del 28 de marzo de 2021. Ver concepto completo en: <a href=\"https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-052979_DE_2021.pdf\">https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-052979_DE_2021.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref13\">[13]<\/a> Oficio 220-058754 del 18 de mayo de 2021. Ver concepto en: <a href=\"https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-058754_DE_2021.pdf\">https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-058754_DE_2021.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref14\">[14]<\/a> Oficio 220-027461 del 16 de marzo de 2021. Ver concepto completo en: <a href=\"https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-027461_DE_2021.pdf\">https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-027461_DE_2021.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref15\">[15]<\/a> Oficio 220-026024 del 12 de marzo de 2021. Ver concepto completo en: <a href=\"https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-026024_DE_2021.pdf\">https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-026024_DE_2021.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref16\">[16]<\/a> Oficio 220-052172 del 29 de abril de 2021.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref17\">[17]<\/a> Oficio 220-238982 del 16 de diciembre de 2020. Ver concepto completo en: <a href=\"https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-238982_DE_2020.pdf\">https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-238982_DE_2020.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref18\">[18]<\/a> Oficio 220-020934 del 13 de febrero de 2020. Ver concepto completo en: <a href=\"https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-020934_DE_2020.pdf\">https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-020934_DE_2020.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref19\">[19]<\/a> Oficio 034918 del 20 de marzo de 2021.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref20\">[20]<\/a> Oficio 220-026024 del 12 de marzo de 2021.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref21\">[21]<\/a> Oficio 220-038935 del 12 de abril de 2021. Ver concepto completo en: <a href=\"https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-038935_DE_2021.pdf\">https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-038935_DE_2021.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref22\">[22]<\/a> Oficio 220-040778 del 15 de abril de 2021.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref23\">[23]<\/a> Oficio 220-058611 del 18 de mayo de 2021.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref24\">[24]<\/a> Oficio 220-054856 del 7 de mayo de 2021. Ver concepto completo en: <a href=\"https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-054856_DE_2021.pdf\">https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-054856_DE_2021.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref25\">[25]<\/a> Oficio 220-002775 del 19 de abril de 2020.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref26\">[26]<\/a> Oficio 220-072451 del 31 de mayo de 2021. Ver concepto completo en: <a href=\"https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-072451_DE_2021.pdf\">https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-072451_DE_2021.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref27\">[27]<\/a> Oficio 054856 del 7 de mayo de 2021.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref28\">[28]<\/a> Oficio 241-071173 del 28 de mayo de 2021.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"#_ftnref29\">[29]<\/a> Oficio 220-028376 del 19 de marzo de 2021. Ver concepto completo en: <a href=\"https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-028376_DE_2021.pdf\">https:\/\/www.supersociedades.gov.co\/nuestra_entidad\/normatividad\/normatividad_conceptos_juridicos\/OFICIO_220-028376_DE_2021.pdf<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El presente art\u00edculo tiene como objetivo exponer de forma breve aquello que SINTURA MART\u00cdNEZ PREVENCI\u00d3N DE LAVADO DE ACTIVOS S.A.S \u2013 en adelante SM \u2013 considera m\u00e1s relevante de los \u00faltimos conceptos emitidos por la Superintendencia de Sociedades en materia de prevenci\u00f3n y detecci\u00f3n de riesgo LA\/FT\/FPADM y de riesgo de corrupci\u00f3n. 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